Az ÁFA-para, ami minden kezdőt utolér
Amikor kitöltöd a vállalkozásindítási nyomtatványt, jön az a bizonyos kérdés: „Kérsz alanyi adómentességet, vagy ÁFA-körös leszel?” A legtöbben itt pánikolnak be. Mégis melyiket érdemes választani? Nyilván ahány féle vállalkozás annyi féle ideális megoldás, de ebben a cikkben igyekszem bemutatni melyik mellett érdemes letenni a voksot a te esetedben.
Pontosan ez a döntés határozza meg, hogy a számláidra rá kell-e tenned a +27%-ot, és hogy te visszaigényelheted-e a költségeid ÁFA-tartalmát. Ez a pont sokféle későbbi adminisztrációt és korlátot határoz meg, ezért nem érdemes félvállról venni a kérdést, jó ha pontosan tudod hogy az elkövetkezendő időszakot hogyan tervezed.
Mi az az Alanyi Adómentesség (AAM)?
- AAM = Nem teszel ÁFÁ-t a számládra, és nem kell ÁFA-bevallásokkal bajlódnod. Nyilván valamit valamiért, cserébe a kiadásaid áfáját sem vonhatod le, és téged terhelnek.
Jó tudni: Idén a felső határ kerek 20 millió forint lett, a tavalyi 18 millióról. Ha év közben indulsz, ez a keret napra pontosan arányosodik, így ebben az esetben érdemes utánaszámolni hogyan tervezed az első évedet, érinti-e a határt.
Jó lehetőség tud lenni, ha magánszemélyeknek (B2C) vagy más alanyi mentes cégeknek szolgáltatsz (pl. fodrász, edző, grafikus), hiszen így 27%-kal olcsóbb tudsz lenni a piacon, mint az ÁFA-körös versenytársaid. Mindenki a számára legkedvezőbb szolgáltatót keresi, ne hunyj szemet ilyen előny lehetősége fölött!
Mikor éri meg mégis az ÁFA-kör? (Ahol a többség elhibázza)
Mérlegelned kell mindkét lehetőséget. Sokan már reflexből is az adómentességet választják, pedig hidd el, van amikor az áfázás a befutó.
Ha cégeknek számlázol, mondjuk egy B2B piacon, a céges partnereidnek teljesen mindegy, hogy van-e ÁFA a számládon, mert ők visszaigénylik. Nekik a te nettó árad számít. Ebben viszont már felveheted a versenyt az AAM-mel! Kinek térülnek meg jobban a befektetett eszközei, költségei, ki tudja a jobb nettó árat feltenni a piacra?
Emlékezz: neked nincs korlát a fejed felett, ami alatt kell keresned hogy megtartsd a jelenlegi működési struktúrát!
Ha eredményes évre tervezel és ezért nagy a kezdéskori beruházásod, emiatt már az indulásnál veszel egy 1,5 milliós laptopot, kamerát, gépeket vagy irodaberendezést, ÁFA-körösként a vásárlások 27%-os ÁFA-tartalmát a NAV visszaadja (vagy leírhatod a fizetendőből). Legyen szó a vállalkozásodhoz szükséges szoftver-előfizetésekről vagy tárgyi eszközökről, ez komoly tétel, ami alanyi mentesként elvész, neked a bruttó az árad.
A legveszélyesebb buktató: A keretátlépés csapdája
Mi történik, ha eléri a bevételed a 20 000 001 Ft-ot? Azonnal, a túllépés pillanatától ÁFA-körössé válsz, és a nyakadba zúdul az adminisztráció a váltás minden teendőjével együtt.
Innentől kezdve minden számládra rá kell tenned a 27%-ot, és kötelező áfabevallást benyújtani. Ha ezt későn veszed észre, a NAV utólag fogja követelni rajtad az ÁFA összegét, ami milliós tétel lehet!
Melyiket válaszd?
| Szempont | Alanyi Adómentes (AAM) | ÁFA-körös vállalkozó |
| 2026-os éves keret | Max. 20 000 000 Ft | Nincs felső korlát |
| Számla kiállítása | 0% ÁFA (AAM felirat a számlán) | +27% ÁFA a nettó összegre |
| Költségek ÁFÁ-ja | Nem igényelhető vissza | Visszaigényelhető / Levonható |
| Ideális célcsoport | Magánszemélyek, kis cégek | Nagyobb vállalatok, külföldi cégek |
| Adminisztráció | Egyszerű, nincs havi ÁFA-bevallás | Szigorú, rendszeres ÁFA-bevallás |
Mi a te utad?
Ha kevesebb mint 20 milliót tervezel keresni és lakosságnak adsz el, érdemes fontolóra venned az alanyi adómentességet. Ezzel szemben ha a tevékenységedhez szükséges eszközökkel indulsz és/vagy multicégeknek dolgozol: ÁFA-kör.
Ha a formán gondolkozol, ajánlom figyelmedbe az Átalányadó vs. KATA 2026-ban című cikket is!
A cikkben szereplő információk kizárólag tájékoztató és edukációs jellegűek, nem minősülnek hivatalos adó-, jogi- vagy könyvelési tanácsadásnak. Minden vállalkozás egyedi, ezért a konkrét döntések meghozatala előtt javasolt egyénileg konzultálni egy mérlegképes könyvelővel vagy adótanácsadóval.
