Minden évben eljön a pillanat, amikor a vállalkozók felteszik a nagy kérdést: „Jól adózom, vagy csak az államot gazdagítom?” 2026-ra a régi KATA emléke már elhalványult, és új módszerek vették át a helyét. De vajon melyikkel jársz a legjobban, ha hó végén a tiszta hasznot nézed?
Ebben a cikkben a 2 legelterjedtebb adózási formát állítjuk szembe egymással induló vállalkozásoknál: Íme, az átalányadó és a KATA.
Nem bonyolítjuk túl a matekot, nézzük a számokat a gyakorlatban!
1. Az átalányadó: A költséghányad ereje
Az átalányadó jelenleg toplistás megoldás, de a sikere nagyrészt egyetlen számon múlik: a költséghányadon. Itt az állam nem kéri a számláidat a kiadásaidról, hanem „elhiszi„, hogy a bevételed egy bizonyos része költség volt. 3 esettel számolhatunk: 45%, 80% és 90%. Ezek a tevékenységedtől (TEÁOR/ÖVTJ) függnek.
Nézzünk egy példát az egyik legelterjedtebb 45%-os esetre:
- A 45%-os szabály: A legtöbb szellemi szabadfoglalkozású (író, grafikus, tartalomgyártó, tanácsadó) ebbe a kategóriába tartozik. Ha kapsz 1 000 000 Ft-ot, a NAV szerint ebből 450 000 Ft a költséged, így 550 000 Ft lesz az átalányban megállapított jövedelmed, és az adót is ebből számítja.
- Az adómentes „golyóálló” mellény: 2026-ban is él az a szabály, hogy az éves minimálbér feléig a jövedelmed (nem a bevételed!) járulék mentes, ha mellékállású vagy. Főállásban ez alatt is van egy minimális alap utáni járulékfizetés. Idén a minimálbér (teljes munkaidő esetén) bruttó 322 800 Ft, vagyis ezzel kell számolnunk hogy megkapjuk hol van a határ.
- A fiatalok előnye: Van egy jó és egy rossz hírem. Ha azt hitted 25 év alattiként nem terhel téged SZJA igazad van, de csak egy bizonyos határig. Ugyanis az éves minimálbér 6-szorosát ha átlépi a jövedelmed, onnantól már számolnod kell vele kortól függetlenül.
Fontos! Az átalányadónál a plafon az éves minimálbér tízszeresénél van, ez alatt van lehetőség választani a formát. Ha év közben indulsz, a határok arányosan csökkennek az idővel.
- Kinek a legjobb? Azoknak a digitális tartalomgyártóknak és szolgáltatóknak, akiknek nincs szükségük drága alapanyagokra vagy irodabérlésre, így a 45%-os számított költséghányad jóval magasabb, mint a valódi kiadásuk.
Jó ha tudod: Nagyon nem mindegy, hogy a vállalkozásod mellett van-e bejelentett, legalább heti 40 órás munkaviszonyod (vagy nappali tagozatos hallgatói jogviszonyod). Ha igen, akkor az adómentes kereten belül vagy és szinte csak a helyi iparűzési adót (HIPA) kell fizetned. Ellenkező esetben minden egyes hónapban meg kell fizetned a minimum járulékokat (a bruttó 322 800 Ft-os minimálbér, vagy a szakirányú végzettséghez kötött garantált bérminimum után). Ez havonta fixen kb. 80-100 ezer forint kiadást jelent a nulladik perctől kezdve.
2. A „KATA-utód” és a fix adózási formák
Bár a klasszikus KATA korlátozott (csak lakosságnak számlázhatsz), az egyik legjobb lehetőség lehet azoknak, akik B2C piacon mozognak, legyenek akár fodrászok, kozmetikusok, magántanárok, személyi edzők, stb.
- Kinek jó? Aki stabilan sokat keres (havi 1 millió Ft felett), és a tevékenysége belefér a kedvezményezett körbe. Ebben az esetben az illető fix adója havi 50.000 Ft.
- A legnagyobb előnye: Kiszámítható, fix költségek, de cserébe kevesebb állami ellátásra (pl. nyugdíjalap) számíthatsz.
Fontos! A KATA éves maximum bevételi kerete 18 millió Ft. Ha év közben indulsz, ez havi 1,5 millió Ft-ra arányosodik. Ezt a határt aki átlépi, a felette lévő részre 40%-os különadót kell fizetnie. Mindemellett a KATÁ-t kizárólag főállású vállalkozók választhatják, azt nem lehet mellékállásban végezni.
3. A rejtett buktató: A költséghányad-csapda
Az átalányadónál nem mindegy, milyen tevékenységi kódot használsz.
- A bevételed 45%-a számít költségnek (tehát „levonható„) ha az általános kategóriába esel. Ilyen a szolgáltatások többsége: könyvelés, tanácsadás, programozás, grafika, marketing…
- 80%, ha „kiváltságos” szakmában vagy. Fodrász, kozmetikus, taxis, építőipari szakmunkák, vendéglátás.
- 90%: kizárólag kereskedelmi tevékenység esetén. Boltok, webáruházak.
Vigyázz: Ha rossz kategóriába sorolod magad, a NAV utólag behajthatja a különbözetet büntetéssel együtt!
4. Az iparűzési adó (HIPA) – amiről mindenki elfeledkezik
Bármelyik formát választod, a helyi önkormányzat is kéri a részét, székhely szerint. 2026-ban is létezik az egyszerűsített (sávos) HIPA, ami tökéletes kisvállalkozóknak (átalány, KATA). Nem kell számlákat és bonyolult költségeket számolgatni, hanem a bevételed alapján sávosan fizetsz egy fix összeget évente. Jelentkezz be időben! Ha elfelejted, a bevételed 2%-át is elvihetik, ami nagyobb összegnél már fájdalmas.
| 0-12 millió Ft bevétel | 12-18 millió Ft bevétel | 18-25 millió Ft bevétel | |
| Adóalap | 2,5 millió Ft | 6 millió Ft | 8,5 millió Ft |
| Éves adó | 50 000 Ft | 120 000 Ft | 170 000 Ft |
(Ha év közben indulsz, pl. júliusban, akkor a bevételedet itt is napra pontosan arányosítani kell, hogy melyik sávba esel!)
A HIPÁ-t nem havonta fizeted, hanem évente egyszer. Ennek határideje az egyszerűsített sávos adózásnál május 31. Évközi bevallási kötelezettség nincs, a rendszer automatikusan görgeti magát, kivéve, ha sávot váltasz vagy megszűnsz. A HIPA alól mellékállásban sincs mentesség, de érdemes a helyi önkormányzatnál ellenőrizni a hatályos rendeleteket!
Pörög az üzlet és kezded átlépni a keretet? Ne várd meg, míg a NAV kopogtat – iratkozz fel a hírlevelemre a heti legfontosabb pénzügyi mankókért, hogy tisztán láthass a számaid között!
Összegzés: Mit válassz?
Nincs egyetemes „legjobb” adózás, csak az adott élethelyzethez legjobb.
- Kezdő vagy, kevés bevétellel? Átalányadó (főleg diákként/alkalmazottként).
- Pörög az üzlet és átlépted a keretet? Ideje konzultálni egy szakértővel a váltásról.
A cikkben szereplő információk kizárólag tájékoztató és edukációs jellegűek, nem minősülnek hivatalos adó-, jogi- vagy könyvelési tanácsadásnak. Minden vállalkozás egyedi, ezért a konkrét döntések meghozatala előtt javasolt egyénileg konzultálni egy mérlegképes könyvelővel vagy adótanácsadóval.
